Questa è una versione PDF del contenuto. Per la versione completa e aggiornata, visita:
https://blog.tuttosemplice.com/de/einkunfte-aus-gaming-arbeit-oder-hobby-was-das-gesetz-sagt/
Verrai reindirizzato automaticamente...
Online mit Spielen Geld zu verdienen ist mittlerweile weit mehr als nur ein einfacher Zeitvertreib. Für eine wachsende Zahl von Menschen stellt es eine konkrete Einkommensquelle dar, die von kleinen Zubrot bis hin zu vollwertigen Gehältern reicht. Dieses Phänomen, das Leidenschaft und Profit vereint, wirft jedoch eine grundlegende Frage auf: Wann hört diese Tätigkeit auf, ein Hobby zu sein, und wird zu einer vollwertigen Arbeit? Die Antwort ist nicht trivial und hat wichtige rechtliche und steuerliche Auswirkungen, insbesondere in einem Kontext wie dem italienischen, wo die Arbeitskultur tief in traditionellen Modellen verwurzelt ist.
Die Trennlinie zu verstehen, ist für jeden entscheidend, der seine Fähigkeiten in Videospielen monetarisiert, sei es ein E-Sport-Spieler, ein Streamer auf Plattformen wie Twitch oder ein Fan von Play-to-Earn-Apps. Die Missachtung der Vorschriften kann zu Strafen und Streitigkeiten mit dem Finanzamt führen. Dieser Artikel soll Klarheit über die rechtlichen Aspekte in Italien schaffen, indem er die Kriterien analysiert, die eine Tätigkeit als beruflich definieren, und die daraus resultierenden Verpflichtungen in einem zunehmend vernetzten und digitalen europäischen Markt beleuchtet.
Nach italienischem Recht hängt die Unterscheidung zwischen einem Hobby und einer beruflichen Tätigkeit nicht davon ab, wie viel man verdient, sondern wie man es verdient. Ein Hobby ist eine Tätigkeit, die zum Vergnügen, sporadisch und unorganisiert ausgeübt wird. Eventuelle Einnahmen gelten als gelegentlich. Eine Tätigkeit wird hingegen zur Arbeit, wenn sie die Merkmale der Kontinuität, der Professionalität und der Organisation von Mitteln annimmt. Das bedeutet, wenn du dich systematisch dem Spielen widmest, mit dem primären Ziel, ein Einkommen zu erzielen und dabei spezifische Werkzeuge (einen leistungsstarken PC, eine stabile Internetverbindung, Streaming-Software) einsetzt, wird deine Tätigkeit vom Finanzamt als beruflich eingestuft.
Die einfachste Analogie ist die einer Person, die gerne kocht. Einen Kuchen für den Geburtstag eines Freundes zu backen, ist ein Hobby. Wenn man jedoch anfängt, regelmäßig Bestellungen anzunehmen, seine Kuchen in den sozialen Medien zu bewerben und professionelle Ausrüstung zu kaufen, verwandelt sich die Tätigkeit in eine echte Arbeit. Dasselbe Prinzip gilt für das Gaming: Zum Spaß zu spielen ist ein Zeitvertreib; es regelmäßig zu tun, um durch Turniere, Streaming oder andere Einnahmeformen Geld zu verdienen, ist eine berufliche Tätigkeit.
Sobald die Grenze zum Hobby überschritten ist, betritt man das Feld der steuerlichen Verpflichtungen. Die italienische Gesetzgebung sieht hauptsächlich zwei Einstufungen für diejenigen vor, die Einkommen aus nichtselbstständiger Tätigkeit erzielen: die gelegentliche Leistung und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA).
Wenn deine Einnahmen sporadisch sind und nicht aus einer fortlaufenden Tätigkeit stammen, kannst du die Regelung der gelegentlichen Leistung (prestazione occasionale) in Anspruch nehmen. Diese Regelung gilt für Vergütungen, die 5.000 Euro brutto pro Jahr nicht überschreiten. In diesem Fall musst du dem Auftraggeber (z. B. dem Veranstalter eines Turniers) eine Quittung ausstellen und einen Quellensteuerabzug von 20 % anwenden, der von diesem als Vorauszahlung auf deine Steuern abgeführt wird. Es ist wichtig zu betonen, dass die 5.000-Euro-Grenze kein „Freibetrag“ ist, unter dem nichts deklariert werden muss: Es ist die Obergrenze für diese spezielle Regelung. Bei Überschreiten dieser Schwelle entstehen Beitragspflichten gegenüber der separaten Verwaltung der INPS (Gestione Separata INPS).
Die Pflicht zur Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) ist nicht an das Überschreiten einer Einkommensschwelle gebunden, sondern an den gewohnheitsmäßigen und fortlaufenden Charakter der Tätigkeit. Wenn du regelmäßig spielst und Geld verdienst, auch wenn deine Einnahmen anfangs gering sind, bist du verpflichtet, eine Partita IVA zu eröffnen. Dieser Schritt ist grundlegend und wird oft missverstanden. Zum Beispiel übt ein Streamer, der wöchentlich auf Twitch sendet, eine fortlaufende Tätigkeit aus und muss eine Partita IVA haben, unabhängig davon, wie viel er durch Spenden oder Abonnements verdient. Die Eröffnung der Partita IVA ermöglicht es, die Einnahmen steuerlich zu erfassen, ein Steuersystem zu wählen (wie das vorteilhafte Pauschalsystem für Anfänger) und Steuern und Beiträge korrekt abzuführen.
Die Welt des „Geldverdienens durch Spielen“ ist vielfältig und jedes Szenario hat spezifische steuerliche Auswirkungen. Es ist nützlich, die drei häufigsten Arten zu analysieren.
Apps, die Belohnungen für das Spielen versprechen, bewegen sich oft in einer Grauzone. Wenn die Einnahmen aus Apps minimal und sporadisch sind, können sie als sonstige gelegentliche Einkünfte betrachtet werden. Die Sache wird jedoch komplizierter bei Play-to-Earn (P2E)-Spielen, die Kryptowährungen und NFTs verwenden. In Italien unterliegen die Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Krypto-Assets der Besteuerung. Diese Einkünfte müssen, wenn sie aus einer fortlaufenden Tätigkeit stammen, über eine Partita IVA verwaltet werden. Für diejenigen, die in diese Welt einsteigen, ist es entscheidend zu verstehen, wie man konform mit den sich ständig weiterentwickelnden Vorschriften durch Spielen Kryptowährungen verdienen kann.
Professionelle E-Sport-Spieler (electronic sports) erzielen Einnahmen aus verschiedenen Quellen: Preisgelder aus Turnieren, Gehälter von ihren Teams und Sponsoring. In Turnieren gewonnene Preisgelder können als „sonstige Einkünfte“ aus Geschicklichkeitsprüfungen eingestuft werden, wie in Artikel 67 des TUIR (Einheitstext der Einkommensteuern) festgelegt. Wenn ein Spieler jedoch zu einem Vollzeitprofi mit Verträgen und Sponsoren wird, wird die Tätigkeit zu einer vollwertigen selbstständigen Arbeit, die die Eröffnung einer Partita IVA erfordert. Der E-Sport-Markt in Italien wächst stark, mit einem Publikum von 7,3 Millionen Zuschauern, und die korrekte steuerliche Einstufung ist für die Nachhaltigkeit der Karriere eines Profispielers unerlässlich.
Das Streaming auf Plattformen wie Twitch und YouTube ist vielleicht das deutlichste Beispiel für eine berufliche Tätigkeit. Ein Streamer, der regelmäßig sendet, eine Community aufbaut und Einnahmen aus Abonnements, Spenden, Werbung und Sponsoring erzielt, übt eine fortlaufende und organisierte Tätigkeit aus. Daher ist er von Anfang an verpflichtet, eine Partita IVA zu eröffnen. Das Fehlen einer spezifischen Regelung für diese neuen digitalen Berufe entbindet nicht von den allgemeinen steuerlichen Pflichten. Es ist auch wichtig, auf die Risiken zu achten und zu lernen, wie man Betrugs-Apps erkennt, die leichte Gewinne versprechen, aber Fallen verbergen.
In einem Land wie Italien ist die Wahrnehmung von „Arbeit“ oft mit traditionellen Konzepten verbunden: ein Büro, feste Arbeitszeiten, ein Arbeitgeber. Die neuen digitalen Berufe, wie die des Gamers oder Streamers, sprengen diese Paradigmen und stoßen manchmal auf Skepsis. Diese kulturelle Sichtweise kollidiert mit einer unbestreitbaren wirtschaftlichen Realität: Der globale Videospielmarkt ist eine milliardenschwere Industrie, und die damit verbundenen Berufe werden zunehmend legitimiert.
Die Herausforderung für die mediterrane Kultur besteht darin, diese neuen Arbeitsformen zu integrieren und ihren wirtschaftlichen und beruflichen Wert anzuerkennen. Für die neuen Generationen ist das Geldverdienen durch Spielen keine bizarre Idee, sondern eine konkrete Karrieremöglichkeit, die Leidenschaft, technologische Kompetenz und Unternehmergeist vereint. Das Gesetz passt sich, wenn auch langsam, an. Wichtig ist, dass diejenigen, die diese Wege einschlagen, dies mit Bewusstsein tun und verstehen, dass die Innovation der Berufe nicht die Abwesenheit von Regeln bedeutet, sondern die Notwendigkeit, bestehende Regeln auf neue Kontexte anzuwenden.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das Geldverdienen durch Spielen ein Hobby oder eine Arbeit sein kann, je nachdem, wie die Tätigkeit ausgeübt wird. Die Trennlinie wird durch die Kontinuität und Professionalität gezogen, nicht durch die Höhe der Einnahmen. Wenn die Tätigkeit gewohnheitsmäßig und organisiert ist, wird die Eröffnung einer Partita IVA zu einem obligatorischen Schritt, um legal zu agieren und eine nachhaltige Karriere aufzubauen.
Die italienische Rechtslandschaft bietet, obwohl sie nicht immer spezifisch für den Gaming-Sektor ist, die Werkzeuge für eine korrekte steuerliche Einstufung. Das Ignorieren dieser Aspekte kann eine Chance in ein Risiko verwandeln. Für diejenigen, die ihre Leidenschaft für Videospiele in einen Beruf verwandeln möchten, ist es unerlässlich, sich zu informieren und bei Bedarf einen Steuerberater zu konsultieren, um die Komplexität der Vorschriften zu bewältigen und sich auf das zu konzentrieren, was sie am besten können: spielen und Gewinne maximieren.
Das Geldverdienen durch Spielen wird zu einer Arbeit, wenn die Tätigkeit kontinuierlich, gewohnheitsmäßig und organisiert ausgeübt wird. Es gibt keine feste Einkommensschwelle, wie die 5.000 Euro, die automatisch den Übergang von Hobby zu Arbeit bestimmt. Die Hauptkriterien sind die Regelmäßigkeit und die Professionalität, mit der die Tätigkeit ausgeübt wird, zum Beispiel durch systematische Teilnahme an Turnieren, stabile Kooperationen mit Teams oder regelmäßige Einnahmen aus Streaming und Sponsoring.
Ja, Einnahmen aus Online-Spielen müssen deklariert werden. Die Modalitäten ändern sich je nach Herkunft des Gewinns. Wenn Sie auf in Italien lizenzierten Plattformen (mit ADM-Lizenz) spielen, werden die Steuern bereits an der Quelle vom Betreiber einbehalten, der als Steuersubstitut fungiert, und Sie müssen sie nicht in der Steuererklärung angeben. Wenn die Einnahmen jedoch von nicht autorisierten ausländischen Plattformen stammen, müssen sie in der Steuererklärung als ‘sonstige Einkünfte’ (Feld RL des Modello Redditi) angegeben und nach den IRPEF-Steuerklassen besteuert werden.
Die Pflicht zur Eröffnung einer Partita IVA entsteht, wenn die Gaming-Tätigkeit gewohnheitsmäßig und fortlaufend wird und über den Charakter eines gelegentlichen Hobbys hinausgeht. Dies ist der Fall bei Profi-Gamern, die regelmäßig an Turnieren teilnehmen, Streamern, die ihre Kanäle ständig monetarisieren, oder Personen mit Sponsoring-Verträgen. Einzelne Turniergewinne können, wenn sie gelegentlich sind, als ‘sonstige Einkünfte’ behandelt werden, aber eine strukturierte Tätigkeit erfordert die Eröffnung einer Partita IVA.
Das Nicht-Deklarieren von Einnahmen, insbesondere von solchen aus nicht autorisierten ausländischen Plattformen, birgt erhebliche Risiken. Die Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate) kann Bankprüfungen durchführen und die unterlassene Erklärung beanstanden. Die Verwaltungsstrafen können zwischen 90 % und 180 % der hinterzogenen Steuern liegen, zuzüglich Verzugszinsen. In schwerwiegenderen Fällen, wenn bestimmte Schwellenwerte der Steuerhinterziehung überschritten werden, können auch strafrechtliche Konsequenzen drohen.
Gelegentliche Gewinne aus E-Sport-Turnieren gelten als ‘Preise aus Geschicklichkeitsprüfungen’ und fallen gemäß Art. 67 des TUIR in die Kategorie der ‘sonstigen Einkünfte’. Sie müssen daher im Modello Redditi (Zeile RL15) deklariert werden und unterliegen der IRPEF-Besteuerung auf den Bruttobetrag des Gewinns. Wenn die Teilnahme an Turnieren professionell und gewohnheitsmäßig wird, fließen die Einnahmen in das Einkommen aus selbstständiger Arbeit ein und erfordern die Eröffnung einer Partita IVA.