Kurz gesagt (TL;DR)
Erfahren Sie, ob Einnahmen aus Spiele-Apps deklariert werden müssen und wie und wann Sie diese korrekt in Ihrer Steuererklärung angeben.
In diesem Leitfaden analysieren wir die steuerlichen Pflichten und unterscheiden zwischen gelegentlichen Einnahmen und einer fortlaufenden Tätigkeit, die eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) erfordert.
Wir vertiefen die verschiedenen Steuersysteme und die korrekten Verfahren, um diese Einnahmen in Ihre Steuererklärung aufzunehmen.
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Im digitalen Zeitalter haben sich die Möglichkeiten, online Geld zu verdienen, vervielfacht. Von Spiele-Apps, die Geldprämien versprechen, bis hin zu Marktplätzen für den Verkauf von Gebrauchtwaren – immer mehr Menschen bessern ihr Einkommen über das Smartphone auf. Diese neue wirtschaftliche Grenze, die Innovation und die mediterrane Tradition des „Sich-zu-helfen-Wissens“ vereint, wirft jedoch eine grundlegende Frage auf: Müssen die aus diesen Aktivitäten erzielten Einnahmen dem Finanzamt gemeldet werden? Die Antwort lautet ja, aber die Modalitäten hängen von der Art und Höhe der Einnahmen ab. Das Verständnis der steuerlichen Pflichten ist unerlässlich, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden und die eigenen Erträge korrekt zu verwalten.
Dieser Leitfaden bietet einen klaren und umfassenden Überblick über die steuerliche Behandlung von App-Einnahmen im italienischen und europäischen Kontext. Wir analysieren die Unterschiede zwischen gelegentlicher und fortlaufender Tätigkeit, die nicht zu überschreitenden Einkommensgrenzen und die korrekten Verfahren, um bei der Steuererklärung auf der sicheren Seite zu sein. Ziel ist es, Lesern jeden Alters und Berufs die Werkzeuge an die Hand zu geben, um sich sicher in der Welt der digitalen Einnahmen zu bewegen und eine Verdienstmöglichkeit in eine sorgenfreie und transparente Erfahrung zu verwandeln.
Wann Einnahmen aus Apps zu Einkommen werden
Jede wirtschaftliche Einnahme, auch wenn sie gering ist und aus einer Anwendung stammt, kann als steuerpflichtiges Einkommen betrachtet werden. Für das italienische Finanzamt macht es keinen Unterschied, ob ein Gewinn online oder offline erzielt wird: Was zählt, ist seine Natur. Einnahmen aus Apps fallen in der Regel in die Kategorie der sonstigen Einkünfte, es sei denn, die Tätigkeit wird zur gewohnheitsmäßigen und beruflichen Praxis. Die entscheidende Unterscheidung liegt in der Häufigkeit und Organisation, mit der die Erträge erzielt werden. Ein sporadischer Gewinn, wie der Gewinn bei einem Online-Spiel oder der Verkauf eines alten Gegenstands, unterscheidet sich von einem konstanten und organisierten Einkommen, das die Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) erfordern könnte.
Die neue europäische Richtlinie DAC7 hat zudem für mehr Transparenz gesorgt, indem sie die Betreiber digitaler Plattformen verpflichtet, der Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate) die Daten über die von den Nutzern angebotenen Verkäufe und Dienstleistungen zu melden. Das bedeutet, dass die Steuerbehörden eine immer größere Sichtbarkeit auf online generierte Einnahmen haben. Die Meldepflicht für Plattformen tritt bei Überschreitung von 30 Transaktionen oder von 2.000 Euro Einnahmen in einem Jahr in Kraft. Es ist daher unerlässlich, jede einzelne Einnahme zu verfolgen, um die eigenen Erklärungspflichten korrekt zu bewerten.
Gelegentliche Tätigkeit: Grenzen und Pflichten
Viele Einnahmen aus Apps fallen in den Bereich der gelegentlichen Leistungserbringung. Diese Form der selbstständigen Arbeit erfordert keine Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, sofern bestimmte Grenzen eingehalten werden. Die Tätigkeit muss sporadisch, nicht fortlaufend und ohne professionelle Organisation sein. Der wichtigste rechtliche Bezugspunkt ist die Einkommensgrenze: Es dürfen nicht mehr als 5.000 Euro netto pro Jahr überschritten werden, berechnet als Summe aller Vergütungen aus verschiedenen gelegentlichen Tätigkeiten. Bei Überschreitung dieser Schwelle besteht die Pflicht zur Anmeldung bei der Sonderverwaltung der INPS (Gestione Separata) und zur Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen auf den übersteigenden Betrag.
Um diese Einkünfte zu deklarieren, müssen sie im Formular 730 (Zeile D5) oder im Formular Redditi Persone Fisiche eingetragen werden. Wenn die Vergütung von einem italienischen Steuersubstitut (einem Unternehmen oder Freiberufler mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) gezahlt wird, wird eine Quellensteuer von 20 % einbehalten. Das bedeutet, dass der erhaltene Betrag bereits um eine Steuervorauszahlung gekürzt ist. Der Steuerpflichtige muss dann seine Position bei der Steuererklärung ausgleichen. Wenn der Auftraggeber hingegen eine ausländische Person oder eine Privatperson ist, wird die Vergütung brutto erhalten, und es obliegt dem Empfänger, den gesamten Betrag zu deklarieren.
Einnahmen aus Spielen und Preisen
Apps, mit denen man spielend Geld verdienen kann, werden immer beliebter, aber wie werden die Gewinne besteuert? Die allgemeine Regel hängt vom Sitz des Spielbetreibers ab. Wenn die Plattform in Italien zugelassen ist (und mit einer ADM-Lizenz betrieben wird), sind die Gewinne bereits an der Quelle als Abgeltungssteuer besteuert. Der Spieler erhält den Nettobetrag und ist nicht verpflichtet, ihn in der Steuererklärung anzugeben. Die Besteuerung variiert je nach Art des Spiels und der Höhe des Gewinns.
Die Situation ändert sich, wenn die Preise von ausländischen Plattformen stammen, die in Italien nicht zugelassen sind. In diesem Fall stellen die Gewinne sonstige Einkünfte dar und müssen vollständig im Formular Redditi Persone Fisiche (Feld RL) deklariert werden. Der gesamte im Steuerzeitraum erhaltene Betrag unterliegt der Besteuerung, ohne Abzug der für das Spielen aufgewendeten Kosten. Es ist wichtig zu beachten, dass das Spielen auf illegalen Plattformen neben den steuerlichen Pflichten auch rechtliche Konsequenzen haben kann. Die Preise können in bar, aber auch in Form von Einkaufs- oder Tankgutscheinen sein, die ebenfalls einen zu berücksichtigenden wirtschaftlichen Wert haben.
Verkauf von Waren und Dienstleistungen
Anwendungen, die den Verkauf von Gebrauchtwaren oder die Erbringung kleiner Dienstleistungen (wie Nachhilfe oder Beratungen) erleichtern, sind ein weiterer weit verbreiteter Einnahmekanal. Auch hier ist die Gelegentlichkeit das entscheidende Kriterium. Der sporadische Verkauf von persönlichen Gegenständen führt in der Regel nicht zu steuerpflichtigem Einkommen. Wenn die Tätigkeit jedoch zur Gewohnheit wird, mit Käufen zum Zweck des Wiederverkaufs, wird sie als gewerbliche Tätigkeit eingestuft. In diesem Szenario wird es obligatorisch, eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu eröffnen und alle damit verbundenen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Pflichten zu erfüllen.
Für Dienstleistungen, wie Nachhilfe über Apps wie Preply, gilt das Prinzip der gelegentlichen Leistungserbringung bis zu 5.000 Euro pro Jahr. Wird diese Schwelle überschritten oder wird die Tätigkeit fortlaufend und organisiert, wechselt man in das Regime der professionellen selbstständigen Arbeit. Es ist entscheidend, nicht nur den Betrag, sondern auch die Regelmäßigkeit und die Absicht, mit der man handelt, zu bewerten, um die eigene steuerliche Situation korrekt einzuordnen und Sanktionen zu vermeiden.
Wann eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) erforderlich ist
Die Pflicht zur Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) tritt ein, wenn die Tätigkeit des Geldverdienens über Apps den Charakter der Gelegentlichkeit verliert und gewohnheitsmäßig und fortlaufend wird. Es gibt keine feste Einkommensschwelle, die diesen Übergang bestimmt (die 5.000 Euro sind eine sozialversicherungsrechtliche, keine steuerliche Grenze für die Eröffnung der Partita IVA), sondern es ist die Gesamtheit verschiedener Faktoren, die ihn definieren. Wenn man seine Tätigkeit bewirbt, in Werbung investiert oder organisiert und konstant arbeitet, ist es sehr wahrscheinlich, dass das Finanzamt die Tätigkeit als professionell einstuft.
Zum Beispiel übt ein Entwickler, der seine eigenen Apps erstellt und in Online-Stores verkauft, eine gewerbliche Tätigkeit aus und muss von Anfang an eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) eröffnen. Ebenso muss ein Content Creator, der regelmäßig über Plattformen wie YouTube oder Twitch Einnahmen erzielt, seine steuerliche Situation regeln. Die Eröffnung einer Partita IVA bringt buchhalterische, steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Pflichten mit sich, bietet aber auch die Möglichkeit, von vereinfachten Regelungen wie dem Pauschalsystem (regime forfettario) zu profitieren, das eine vereinfachte und reduzierte Besteuerung für diejenigen vorsieht, die bestimmte Umsatzanforderungen erfüllen. Die Wahl des am besten geeigneten Steuersystems hängt von vielen Variablen ab, und es ist ratsam, sich an einen Berater zu wenden.
Wie man die Einnahmen deklariert: eine praktische Anleitung
Die Deklaration der Einnahmen aus Apps hängt von ihrer Klassifizierung ab. Handelt es sich um Einkünfte aus gelegentlicher Leistungserbringung, müssen sie im Feld D des Formulars 730 oder im Feld RL des Formulars Redditi Persone Fisiche angegeben werden. Es ist wichtig, alle Unterlagen aufzubewahren, wie die ausgestellten Quittungen und die Mitteilungen der Plattformen. Wenn eine Quellensteuer einbehalten wurde, wird diese von der geschuldeten Bruttosteuer abgezogen.
Für Gewinne aus ausländischen Online-Spielen ist der Weg ähnlich: Die Erträge müssen im Feld RL des Modells Redditi eingetragen werden. Wenn zudem Kapital auf ausländischen Spielkonten über einer bestimmten Schwelle gehalten wird, kann es notwendig sein, auch das Feld RW für die steuerliche Überwachung von Auslandsvermögen auszufüllen. Wer hingegen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) arbeitet, folgt den Regeln seines Steuersystems (ordentlich oder pauschal) und deklariert die Einnahmen gemäß den vorgesehenen Modalitäten. Angesichts der Komplexität des Themas, insbesondere bei Einkünften aus ausländischen Quellen oder verschiedenen Arten von Einnahmen, kann die Unterstützung durch einen Steuerberater eine kluge Entscheidung sein, um Fehler zu vermeiden und die eigene Steuerlast zu optimieren.
Fazit
Die durch Apps generierten Einnahmen stellen eine konkrete Chance in der modernen digitalen Wirtschaft dar und verbinden Tradition und Innovation. Es ist jedoch ein Fehler, diese Einnahmen als „virtuell“ oder von steuerlichen Pflichten befreit zu betrachten. Die Grundregel lautet, dass fast jede Form von Einkommen deklariert werden muss. Die korrekte steuerliche Behandlung hängt von der Art der Tätigkeit ab: gelegentlich oder fortlaufend. Für sporadische Einnahmen ist die Deklaration als „sonstige Einkünfte“ in der Regel ausreichend, wobei die 5.000-Euro-Grenze für die Sozialversicherungspflichten zu beachten ist. Wenn die Tätigkeit gewohnheitsmäßig und organisiert wird, ist die Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) ein unvermeidlicher Schritt. Informiert und transparent gegenüber dem Finanzamt zu sein, ermöglicht es, die Chancen der digitalen Welt in aller Ruhe zu nutzen und ein Hobby oder eine Nebentätigkeit in eine sichere und regelmäßige Einkommensquelle zu verwandeln.
Häufig gestellte Fragen
Ja, grundsätzlich stellt jeder Gewinn aus einer Spiele-App ein Einkommen dar und muss deklariert werden. Die Art und Weise hängt von der Natur des Gewinns ab: Handelt es sich um Gewinne, fallen diese unter ‘sonstige Einkünfte’. Stammt der Gewinn aus der Entwicklung und dem Verkauf von Apps, handelt es sich um eine gewerbliche Tätigkeit. Die Erklärungspflicht besteht unabhängig von der Höhe, auch wenn die Modalitäten und Steuern variieren können.
Wenn die Spiele-App von der Agentur für Zoll und Monopole (ADM) zugelassen ist, wird der Gewinn nach Abzug der Steuern ausgezahlt. Die Plattform fungiert als ‘Steuersubstitut’, indem sie die Steuern direkt an den Staat einbehält und abführt. In diesem Fall sind Sie nicht verpflichtet, den Gewinn in Ihrer Steuererklärung anzugeben.
Wenn die App in Italien nicht zugelassen ist, fungiert sie nicht als Steuersubstitut. Daher erhalten Sie den Bruttobetrag des Gewinns und sind verpflichtet, diesen zu deklarieren. Diese Einnahmen müssen im Feld ‘Sonstige Einkünfte’ (normalerweise Zeile RL15) des Formulars Redditi Persone Fisiche eingetragen werden. Der gesamte Gewinn fließt in Ihr steuerpflichtiges Einkommen ein, ohne dass die für das Spielen aufgewendeten Kosten abgezogen werden können.
Ja, auch bescheidene Einnahmen müssen deklariert werden. Wenn die Tätigkeit jedoch nicht gewohnheitsmäßig und fortlaufend ist, könnte sie unter die ‘gelegentliche Leistungserbringung’ fallen, die bis zu 5.000 Euro pro Jahr eine vereinfachte steuerliche Behandlung genießt. Bei Überschreiten dieser Schwelle entstehen Beitragspflichten gegenüber der Sonderverwaltung INPS (Gestione Separata INPS). Es ist wichtig, zwischen Gewinnen (immer als sonstige Einkünfte zu deklarieren) und Vergütungen für eine Tätigkeit (die gelegentlich oder professionell sein kann) zu unterscheiden.
Die Eröffnung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) ist obligatorisch, wenn die Tätigkeit des Geldverdienens über Apps ‘gewohnheitsmäßig und fortlaufend’ wird. Dies gilt insbesondere für diejenigen, die Anwendungen entwickeln und verkaufen, oder für diejenigen, die regelmäßige Vergütungen erhalten, die nicht als Spielgewinne gelten. Zum Beispiel wird der Verkauf von Apps in Stores wie Google Play oder dem App Store als E-Commerce-Tätigkeit betrachtet, die eine Partita IVA, die Eintragung bei der Handelskammer und die Anmeldung bei der INPS-Sozialversicherung erfordert.
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