Il regime forfettario è un regime fiscale semplificato e agevolato riservato ai lavoratori autonomi e alle piccole imprese individuali che non superano determinati limiti di ricavi o compensi. Introdotto nel 2015, ha sostituito il precedente regime dei minimi ed è stato pensato per favorire l’avvio e lo sviluppo di nuove attività imprenditoriali.
Caratteristiche principali del regime forfettario
- Determinazione forfettaria del reddito: il reddito imponibile non viene calcolato sulla base dei costi e dei ricavi effettivi, ma applicando un coefficiente di redditività stabilito per legge in base al tipo di attività svolta.
- Imposta sostitutiva: l’imposta sul reddito (IRPEF) e le addizionali regionali e comunali sono sostituite da un’unica imposta con aliquota ridotta (5% per le nuove attività nei primi cinque anni, 15% successivamente).
- Esenzione IVA: i soggetti in regime forfettario sono esonerati dall’applicazione dell’IVA sulle fatture emesse.
- Semplificazioni contabili: sono previste semplificazioni degli adempimenti contabili e fiscali.
Requisiti per accedere al regime forfettario
- Natura del soggetto: persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni in forma individuale.
- Limite di ricavi o compensi: non superiore a 85.000 euro nell’anno precedente.
- Spese per lavoro dipendente e assimilato: non superiori a 20.000 euro lordi.
- Altre cause di esclusione: non rientrare in altre cause di esclusione previste dalla normativa (ad esempio,partecipazione a società di persone, controllo di Srl, ecc.).
Vantaggi del regime forfettario
- Tassazione agevolata: aliquota ridotta e semplificazione degli adempimenti fiscali.
- Esenzione IVA: vantaggio competitivo rispetto ai concorrenti che applicano l’IVA.
- Maggiore liquidità: minori oneri fiscali e contributivi.
Svantaggi del regime forfettario
- Limiti di deducibilità: non è possibile dedurre i costi effettivi sostenuti.
- Incompatibilità con altre agevolazioni: non è possibile cumulare il regime forfettario con altre agevolazioni fiscali.
- Limite di ricavi: superando la soglia di 85.000 euro, si perde il diritto al regime forfettario.