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Das Gesetzesdekret Nr. 162 vom 17. September 2026 hat eine wichtige Neuerung für Millionen italienischer Autofahrer eingeführt: die Befreiung von der Kfz-Steuer für das Jahr 2027. Diese Maßnahme, die nach ihrer Veröffentlichung im Amtsblatt (Nr. 216) bereits seit dem 18. September 2026 in Kraft ist, zielt darauf ab, die Steuerlast für Besitzer von Fahrzeugen der Mittel- und Unterklasse zu verringern, wobei genaue Kriterien für die Anspruchsberechtigten und die betroffenen Fahrzeuge festgelegt wurden.
In diesem umfassenden Leitfaden analysieren wir Artikel 2 des Dekrets im Detail und klären die häufigsten Fragen zur Kfz-Steuer 2027 (wer nicht zahlen muss) , zu den Regelungen bezüglich der maximalen Fahrzeugleistung und vor allem zum Umgang mit Zahlungen, die den Jahreswechsel betreffen – etwa bei einer Steuerfälligkeit im Dezember 2026 .
Wer Anspruch auf die Befreiung hat: Fahrzeugvoraussetzungen (die 80-kW-Grenze für die Kfz-Steuer)
Nicht alle Autos fallen unter die Vergünstigung. Der Gesetzgeber hat strenge Kriterien festgelegt, die sowohl die Antriebsart als auch die Motorleistung betreffen.
Um die Steuervergünstigung zu erhalten, muss das Fahrzeug eine Höchstleistung von bis zu einschließlich 80 kW (entspricht etwa 109 PS) aufweisen. Dieser Wert lässt sich leicht unter dem Punkt P.2 der Zulassungsbescheinigung (Fahrzeugschein) überprüfen.
Achtung: Die Grenze von 80 kW ist absolut. Wer ein Fahrzeug mit höherer Leistung (z. B. 81 kW oder mehr) besitzt, profitiert nicht von einem Freibetrag für die ersten 80 kW, sondern muss die Kfz-Steuer in voller Höhe entrichten.
Was die Antriebsart betrifft, so fallen Fahrzeuge mit folgenden Antrieben unter die Befreiung:
- Benzin
- Diesel
- Hybridantrieb (Benzin/Elektro, Diesel/Elektro)
- Dualer Antrieb (Benzin/LPG, Benzin/Erdgas)
Was ist ausgenommen? Reine Elektroautos fallen nicht unter diese spezifische Regelung, da sie bereits von eigenen, in den geltenden Vorschriften vorgesehenen Befreiungen profitieren. Zudem fallen benzinbetriebene Motorräder und Mopeds nur dann unter die Befreiung, wenn der Steuerpflichtige nicht bereits Eigentümer eines begünstigten Pkw.
Voraussetzungen für Eigentümer: Wer nicht zahlt und die Obergrenze für Fahrzeuge
Die Vergünstigung ist eng an die Eigenschaft des Fahrzeughalters geknüpft. Der Dekrettext stellt unmissverständlich klar, dass die Befreiung ausschließlich natürlichen Personen zusteht. Somit sind alle Gesellschaften sowie Firmenwagen oder auf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) als betriebliches Anlagegut zugelassene Fahrzeuge ausgeschlossen.
Zudem gilt die Befreiung nur für ein ordnungsgemäß versichertes Fahrzeug pro Person . Es ist wichtig hervorzuheben, dass sich diese Grenze auf die einzelne Person und nicht auf die Haushaltsgemeinschaft bezieht: Wenn in einer Familie drei verschiedene Personen jeweils auf ihren Namen ein Auto zugelassen haben (alle mit einer Leistung von unter 80 kW), kommen alle drei in den Genuss der Befreiung.
Falls eine einzelne natürliche Person Halter von zwei oder mehr begünstigungsfähigen Fahrzeugen ist (zum Beispiel zwei Pkw mit weniger als 80 kW), sieht die Regelung eine automatische Zuweisung vor:
- Die Befreiung gilt für das Fahrzeug mit der geringeren Leistung .
- Bei gleicher Leistung wird die Vergünstigung auf das Fahrzeug mit der niedrigeren Kfz-Steuer angewendet.
Fälligkeiten und Zahlungen: Der Fall der Kfz-Steuer mit Fälligkeit im Dezember 2026
Einer der Aspekte, die für die meiste Verwirrung sorgen, betrifft den zeitlichen Anwendungsbereich der Vorschrift. Die Befreiung gilt für Zahlungen, deren reguläre Fälligkeit in den Zeitraum vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2027 fällt.
Die goldene Regel, um Fehler zu vermeiden, lautet: Entscheidend ist die Zahlungsfrist, nicht der Gültigkeitszeitraum der Kfz-Steuer . Betrachten wir die praktischen Fälle:
- Kfz-Steuer mit Fälligkeit im Dezember 2026: Liegt der reguläre Fälligkeitstermin im Dezember 2026, sieht das Gesetz vor, dass die Zahlung bis zum letzten Tag des Folgemonats – also bis Januar 2027 – erfolgen kann. Da die ordentliche Zahlungsfrist in das Jahr 2027 fällt, unterliegt diese Steuer der Befreiung .
- Bis 2026 zu entrichtende Kfz-Steuern: Alle Kfz-Steuern, deren Zahlungsfrist bis zum 31. Dezember 2026 abläuft, sind in voller Höhe zu entrichten. Auch wenn die Zahlung mehrere Monate des Jahres 2027 abdeckt, sind keine anteiligen Rückerstattungen vorgesehen.
- Rückstände und Sanktionen: Etwaige unbezahlte Stempelabgaben aus früheren Jahren – einschließlich Sanktionen und Zinsen – werden nicht nachträglich bereinigt und sind weiterhin in vollem Umfang vom Steuerpflichtigen zu entrichten.
Ablauf des Verfahrens: Berechnung der Einsparungen und Regionen
Den aktuellen Angaben in den ACI-FAQs und dem Dekrettext zufolge ist für die Inanspruchnahme der Befreiung kein Antrag erforderlich . Hinsichtlich der genauen Verfahrensweise verweist der ACI auf die spezifischen Anweisungen, die von den einzelnen Regionen und Autonomen Provinzen erlassen werden.
Was die Gebietskörperschaften betrifft, so gilt die Befreiung für die Regionen mit Sonderstatut und die autonomen Provinzen erst nach Abschluss einer spezifischen Vereinbarung mit der jeweiligen Gebietskörperschaft. Zum Ausgleich der Steuerausfälle bei Regionen und Provinzen hat der Staat bereits eine Mittelzuweisung in Höhe von 2.293,5 Millionen Euro vorgesehen.
Wie viel lässt sich sparen? Bei Anwendung des nationalen Basistarifs (2,58 Euro pro kW bis 100 kW) folgen hier einige konkrete Beispiele für Fahrzeuge mit weniger als 80 kW:
- Ein Auto mit 66 kW: Ersparnis von 170,28 Euro.
- Ein Auto mit 74 kW: Ersparnis von 190,92 Euro.
- Ein Auto mit 80 kW: Ersparnis von 206,40 Euro.
Gesetzgebungsverfahren: dauerhafte Abschaffung der Kfz-Steuer ab 2027 und mögliche Änderungen
Es ist wichtig zu beachten, dass es sich um ein Gesetzesdekret handelt, das naturgemäß innerhalb von 60 Tagen – also bis zum 16. November 2026 – in ein ordentliches Gesetz umgewandelt werden muss. Derzeit findet die Beratung in der Abgeordnetenkammer statt (Gesetzentwurf C. 3106).
Während der Umstellungsphase könnten sich die Anforderungen ändern. So wurde im Parlament beispielsweise bereits der Vorschlag eingebracht, die Befreiungsgrenze auf 85 kW anzuheben – allerdings ausschließlich für Fahrzeuge der Emissionsklasse Euro 6.
Darüber hinaus hat die Regierung die politische Absicht bekundet, diese Maßnahme strukturell zu verankern und sie im Rahmen des nächsten Haushaltsgesetzes in eine dauerhafte Abschaffung der Steuer ab 2027 umzuwandeln. Derzeit handelt es sich jedoch noch um ein Vorhaben in der Ausarbeitungsphase und nicht um eine beschlossene Sache; daher bleibt die endgültige Verabschiedung des Haushaltsplans abzuwarten.
Schlussfolgerungen
Die Befreiung von der Kfz-Steuer für das Jahr 2027 verschafft italienischen Familien eine finanzielle Entlastung, da die Betriebskosten für die am weitesten verbreiteten Fahrzeuge (mit einer Leistung von unter 80 kW) sinken. Zu beachten ist, dass die Regelung nur für ein Fahrzeug pro Person und für Steuerzahlungen mit Fälligkeit im Jahr 2027 gilt; es ist kein Antrag erforderlich, und für die praktische Umsetzung sind die Vorgaben der jeweiligen Region oder autonomen Provinz maßgeblich. Wer eine Kfz-Steuer mit Fälligkeit im Dezember 2026 hat, fällt unter die Regelung, da der Zahlungstermin in den Januar 2027 fällt; wer hingegen bis zum 31. Dezember 2026 zahlen muss, entrichtet den vollen Betrag. Es empfiehlt sich, das Gesetzgebungsverfahren zur Umwandlung des Dekrets in ein Gesetz zu verfolgen, da sich die Voraussetzungen – etwa die Grenze von 80 kW – noch ändern können.
Häufig gestellte Fragen
Diese Vergünstigung steht ausschließlich Privatpersonen zu, die Eigentümer von Fahrzeugen mit einer Höchstleistung von bis zu 80 kW (entspricht rund 109 PS) sind. Eingeschlossen sind Fahrzeuge mit Benzin-, Diesel-, Hybrid- oder Zweistoffantrieb, während Firmenfahrzeuge sowie auf eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Partita IVA) zugelassene Fahrzeuge strikt ausgeschlossen sind. Die Leistungsgrenze lässt sich unter Punkt P.2 der Zulassungsbescheinigung überprüfen.
Wenn die Kfz-Steuer im Dezember 2026 fällig wird, sieht das Gesetz vor, dass sich die Zahlungsfrist auf Ende Januar 2027 verschiebt. Da der für die Begleichung der Schuld maßgebliche Termin in das neue Kalenderjahr fällt, fällt diese spezifische Zahlung vollumfänglich unter die im Dekret vorgesehene Steuervergünstigung. Für Zahlungen, deren Frist bis Ende 2026 läuft, sind hingegen keine Rückerstattungen vorgesehen.
Für den Erhalt des Rabatts auf das Fahrzeug ist weder ein förmlicher Antrag noch das Ausfüllen von Formularen erforderlich. Das Dekret sieht kein Antragsverfahren vor; hinsichtlich der praktischen Umsetzung empfiehlt es sich, die Anweisungen abzuwarten und zu prüfen, die von der jeweiligen Region oder Autonomen Provinz veröffentlicht werden. Für reine Elektrofahrzeuge gelten hingegen gesonderte, bereits in Kraft befindliche Regelungen.
Die durch die neue Regelung festgelegte Obergrenze ist strikt personenbezogen und wird nicht auf der Grundlage der Haushaltsgemeinschaft berechnet. Das bedeutet: Wenn in einer Familie drei verschiedene Personen jeweils auf ihren Namen ein Fahrzeug zugelassen haben, können alle drei den vollen Vorteil in Anspruch nehmen. Die einzige wesentliche Voraussetzung ist, dass jedes Fahrzeug die gesetzlich zulässige Höchstleistung einhält.
Besitzt ein Steuerzahler mehrere Fahrzeuge, die die gesetzlichen Kriterien erfüllen, wird der Nachlass automatisch auf das Fahrzeug mit der geringeren Leistung angewendet. Weisen die Fahrzeuge die gleiche Leistung auf, kommt der Steuervorteil dem Fahrzeug mit den niedrigsten Kosten zugute.
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Quellen und Vertiefung
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