Exonération de la taxe automobile 2027 : qui ne paie pas, conditions et échéances

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Le décret-loi n° 162 du 17 septembre 2026 a introduit une nouveauté importante pour des millions d’automobilistes italiens : l’ exonération de la taxe automobile pour 2027. Cette mesure, en vigueur depuis le 18 septembre 2026 suite à sa publication au Journal officiel (n° 216), vise à alléger la charge fiscale pesant sur les propriétaires de véhicules de gamme moyenne et inférieure, en définissant des critères précis quant aux bénéficiaires et aux véhicules concernés.

Dans ce guide complet, nous analyserons en détail l’article 2 du décret, en levant les doutes les plus fréquents concernant la taxe automobile 2027 (et les cas d’exonération) , les règles relatives au plafond de puissance du véhicule et, surtout, la gestion des paiements à cheval sur deux années civiles, comme pour la taxe arrivant à échéance en décembre 2026 .

Qui peut bénéficier de l’exonération : les critères relatifs au véhicule (la limite de 80 kW pour la taxe automobile)

Toutes les automobiles ne sont pas éligibles à cet avantage. Le législateur a fixé des critères stricts concernant aussi bien le type de motorisation que la puissance du moteur.

Pour bénéficier de l’allégement fiscal, le véhicule doit avoir une puissance maximale allant jusqu’à 80 kW inclus (soit environ 109 ch). Cette information est facilement vérifiable en consultant la rubrique P.2 du certificat d’immatriculation (la carte grise).

Attention : la limite de 80 kW est absolue. Le propriétaire d’un véhicule d’une puissance supérieure (par exemple 81 kW ou plus) ne bénéficie d’aucune franchise sur les 80 premiers kilowatts ; il est tenu de payer la totalité de la taxe automobile.

En ce qui concerne le type de motorisation, l’exonération s’applique aux voitures :

• Essence
• Gazole (Diesel)
• Motorisation hybride (essence/électrique, diesel/électrique)
• Double alimentation (essence/GPL, essence/gaz naturel)

Qu’est-ce qui est exclu ? Les voitures entièrement électriques ne sont pas concernées par cette disposition spécifique, car elles bénéficient déjà d’exonérations qui leur sont propres, prévues par la réglementation en vigueur. Par ailleurs, les motos et cyclomoteurs à essence ne bénéficient de l’exonération que si le contribuable n’est pas déjà propriétaire d’une voiture éligible à cet avantage.

Conditions requises pour les propriétaires : les mauvais payeurs et la limite de véhicules

Cet avantage est étroitement lié à la nature du propriétaire du véhicule. Le texte du décret précise sans équivoque que l’exonération est réservée exclusivement aux personnes physiques . Sont par conséquent exclues toutes les sociétés ainsi que les voitures de fonction ou celles immatriculées au nom d’un titulaire de numéro de TVA en tant que biens d’équipement de l’entreprise.

Par ailleurs, l’exonération s’applique à un seul véhicule régulièrement assuré par personne . Il est essentiel de souligner que cette limite est individuelle et non liée au foyer : si une famille compte trois personnes possédant chacune une voiture (toutes d’une puissance inférieure à 80 kW), elles bénéficieront toutes trois de l’exonération.

Si une même personne physique est titulaire de deux véhicules ou plus éligibles à l’avantage (par exemple, deux voitures de moins de 80 kW), la réglementation prévoit une règle d’attribution automatique :

• L’exonération s’applique au véhicule ayant la puissance la plus faible .
• À puissance égale, l’allégement s’applique au véhicule dont le montant de la taxe automobile est le plus bas .

Échéances et paiements : le cas de la taxe automobile arrivant à échéance en décembre 2026

L’un des aspects sources de confusion concerne la période d’application de la disposition. L’exonération porte sur les versements dont l’échéance ordinaire de paiement se situe entre le 1er janvier et le 31 décembre 2027.

La règle d’or pour ne pas se tromper est la suivante : c’est le délai de paiement qui compte, et non la période de validité de la taxe . Examinons les cas pratiques :

• Taxe automobile arrivant à échéance en décembre 2026 : si l’échéance normale est fixée à décembre 2026, la loi prévoit que le paiement peut être effectué jusqu’au dernier jour du mois suivant, soit janvier 2027. Le délai de paiement ordinaire tombant en 2027, cette taxe bénéficie de l’exonération .
• Taxes automobiles à payer d’ici 2026 : toutes les taxes dont l’échéance de paiement survient au plus tard le 31 décembre 2026 restent dues en totalité. Même si ce paiement couvre plusieurs mois de l’année 2027, aucun remboursement au prorata n’est prévu.
• Arriérés et pénalités : Les éventuelles taxes automobiles impayées relatives aux années antérieures, y compris les pénalités et les intérêts, ne sont pas régularisées et restent intégralement dues par le contribuable.

Fonctionnement de la procédure : calcul des économies et Régions

Selon les indications actuelles de la FAQ de l’ACI et le texte du décret, aucune demande ne doit être déposée pour obtenir l’exonération. Pour ce qui est des modalités opérationnelles précises, l’ACI renvoie aux instructions spécifiques qui seront émises par les différentes Régions et Provinces autonomes.

S’agissant des collectivités territoriales, l’exonération s’appliquera aux Régions à statut spécial et aux Provinces autonomes sous réserve d’un accord spécifique avec chacune d’elles. Pour compenser le manque à gagner fiscal de ces Régions et Provinces, l’État a déjà prévu un transfert de fonds s’élevant à 2 293,5 millions d’euros.

Quelles sont les économies réalisées ? En appliquant le tarif de base national (2,58 euros par kW jusqu’à 100 kW), voici quelques exemples concrets pour des véhicules de moins de 80 kW :

• Une voiture de 66 kW : une économie de 170,28 euros.
• Une voiture de 74 kW : une économie de 190,92 euros.
• Une voiture de 80 kW : une économie de 206,40 euros.

Processus législatif : suppression structurelle de la taxe automobile en 2027 et modifications possibles

Il est important de rappeler qu’il s’agit d’un décret-loi qui, par nature, doit être converti en loi ordinaire dans un délai de 60 jours, soit au plus tard le 16 novembre 2026. La discussion est actuellement en cours à la Chambre (projet de loi C. 3106).

Au cours de la phase de conversion, les critères pourraient être modifiés. Par exemple, une proposition a déjà été soumise au Parlement visant à relever le seuil d’exonération à 85 kW, exclusivement pour les véhicules de la norme d’émission Euro 6.

Par ailleurs, l’exécutif a annoncé son intention politique de rendre cette mesure structurelle, en la transformant en une véritable suppression permanente de la taxe automobile (à compter de 2027) dans le cadre de la prochaine loi de finances. Toutefois, il s’agit pour l’instant d’une possibilité en cours d’élaboration et non d’un fait acquis ; il faudra donc attendre l’adoption définitive du projet de loi budgétaire.

Conclusions

L’exonération de la taxe automobile pour 2027 constitue une bouffée d’oxygène pour les familles italiennes, en allégeant les coûts d’utilisation des véhicules les plus courants (d’une puissance inférieure à 80 kW). Rappelons qu’elle s’applique à un seul véhicule par personne et aux taxes dont l’échéance de paiement tombe en 2027 ; le décret ne nécessite aucune demande spécifique, et les modalités pratiques dépendent des instructions de la Région ou de la Province autonome de résidence. Les propriétaires dont la taxe arrive à échéance en décembre 2026 sont éligibles, car le délai de paiement court jusqu’en janvier 2027, tandis que ceux devant s’acquitter de la taxe avant le 31 décembre 2026 devront payer le montant intégral. Il convient de suivre la conversion du décret en loi, car les critères d’éligibilité — à commencer par la limite de 80 kW — sont encore susceptibles d’évoluer.

Questions fréquentes